Kısa cevap
KDV iade listeleri; iade talebine dayanak alış ve satış belgelerinin İnternet Vergi Dairesi üzerinden elektronik olarak gönderilen dökümleridir. Hemen her iade türünde indirilecek KDV listesi istenir; yüklenilen KDV'ye dayalı iadelerde yüklenilen KDV listesi ve iadesi talep edilen KDV hesaplama tablosu eklenir; satış tarafı ise işlem türüne göre satış faturaları, gümrük çıkış beyannamesi, tevkifatlı satış, ihraç kayıtlı satış veya indirimli oran satış listesiyle gösterilir.
Listeler neden elektronik gönderilir?
KDV iade taleplerine ait listelerin elektronik ortamda alınmasına 2010/Ocak döneminden itibaren başlanmıştır. GİB kılavuzuna göre bugün genel olarak tüm iade türlerine ait listeler İnternet Vergi Dairesi (İVD) üzerinden alınır. Böylece vergi dairelerinin elle yaptığı kontroller KDV İadesi Risk Analizi (KDVİRA) projesiyle elektronik ortama taşınmış, sorgu sonuçları kontrol raporu olarak vergi dairesine sunulmaktadır.
Tebliğe göre elektronik ortamda gönderilen belgeler ayrıca kâğıt ortamında verilmez; muhasebe işlem fişine listelerin tamamı yerine İVD Liste Alındısı eklenmesi yeterlidir.
Hangi iade türünde hangi listeler?
| Liste / tablo | Mal ihracatı (301) | Hizmet ihracatı (302) | İhraç kayıtlı teslim | Kısmi tevkifat | İndirimli oran (406/439) |
|---|---|---|---|---|---|
| İndirilecek KDV listesi | ✔ | ✔ | ✔ | ✔ | ✔ |
| Yüklenilen KDV listesi | ✔ | ✔ | - | - | ✔ |
| İadesi talep edilen KDV hesaplama tablosu | ✔ | ✔ | - | - | ✔ ¹ |
| Satış faturaları listesi (301/338) | ✔ | - | - | - | - |
| Gümrük çıkış beyannamesi / ETGB listesi | ✔ | - | - | - | - |
| Tevkifatlı satış faturası listesi | - | - | - | ✔ | - |
| İhraç kayıtlı satış faturası listesi | - | - | ✔ | - | - |
| İndirimli orana tabi satış faturası listesi | - | - | - | - | ✔ |
| İndirimli oran hesaplama tablosu | - | - | - | - | ✔ |
¹ GİB kılavuzuna göre yüklenilen KDV listesinin verildiği tüm iadelerde hesaplama tablosu da verilir. İndirimli orana tabi işlemlerde iade tutarı ayrıca "İndirimli Oran Hesaplama Tablosu" ile gösterilir; bu tablo İVD ekranından elle doldurulur, Excel'den veri alınmaz.
Tablo, en sık karşılaşılan iade türleri için Tebliğde sayılan belgeler ve İVD kılavuzu esas alınarak hazırlanmıştır. Hizmet ihracında hizmet faturaları "liste" olarak Tebliğde sayılır; hangi listenin elektronik, hangisinin kâğıt ortamda istendiğini İVD, beyannamedeki işlem türüne göre ekranda gösterir. Kesin liste için İVD'nin getirdiği bağlantılar esas alınmalıdır.
İVD'de yer alan listelerin tamamı
GİB kılavuzunun Mart 2025 sürümüne göre elektronik ortamda alınan veya düzeltilen listeler şunlardır:
- İndirilecek KDV Listesi
- Yüklenilen KDV Listesi
- Gümrük Çıkış Beyannameleri Listesi
- 301 ve 338 Beyanname Kodundan İşlem Türüne Yönelik Satış Faturaları (Mal İhracı) Listesi
- Kısmi Tevkifat / İsteğe Bağlı Tam Tevkifat Uygulaması Kapsamında Tevkifatlı Satışlara İlişkin Satış Faturası Listesi
- İhraç Kayıtlı Satış Faturası Listesi
- Satış Faturası Listesi (318 – 320 – 321 kodlu iade türleri için)
- İadesi Talep Edilen KDV Hesaplama Tablosu
- İndirimli Oran Hesaplama Tablosu
- İndirimli Orana Tabi Satışlara İlişkin Satış Faturası Listesi
- Yatırım Teşvik Belgeli Satışlara İlişkin Satış Faturası Listesi
- Uluslararası Anlaşmalar Kapsamında Yapılan Satışlara İlişkin Satış Faturası Listesi
-
- Madde Kapsamında Yapılan Satışlara İlişkin (d bendi hariç) Satış Fatura Listesi
- Kapasite Raporları Listesi
- Taşımacılık İstisnasından Kaynaklanan Satış Faturası Listesi (Araç Hasılat Listesi)
- Türkiye'de İkamet Etmeyenlere Özel Fatura ile Yapılan (Bavul Ticareti) Satışlara İlişkin Satış Fatura Listesi
- 302-303-312-313-317 İade İşlem Türlerine Ait Satış Fatura Listesi
- Serbest Bölgelerdeki Müşteriler İçin Yapılan Fason Hizmetlere Ait Satış Faturaları Listesi
- Geçici 17. Madde Kapsamındaki Teslimlere İlişkin Satış Fatura Listesi
- FATİH Projesi Kapsamında Milli Eğitim Bakanlığına Yapılan Teslim ve Hizmetlere İlişkin Satış Fatura Listesi
- İmalat Sanayiinde Kullanılmak Üzere Yapılan Yeni Makina ve Teçhizat Teslimlerine İlişkin Satış Fatura Listesi
- 2023 UEFA Şampiyonlar Ligi Finali Kapsamındaki Teslim ve Hizmetlere İlişkin Satış Faturası Listesi
- İmalatçılar Tarafından Yapılan Mal İhracında İhracat Bedeline Göre İadesi Talep Edilen KDV Hesaplama Tablosu
- Afetzedelere Bağışlanacak Konutların İnşasına İlişkin Satış Fatura Listesi
- Genel Bütçeli Kamu İdarelerine Bağışlanacak Taşınmazların İnşasına İlişkin Satış Fatura Listesi
- Genel Bütçeli Kamu İdarelerine Bağışlanacak Konutların Yabancı Devlet Kurum ve Kuruluşlarına Teslimine İlişkin Satış Fatura Listesi
Bu bilgi merkezinde uygulamada en sık kullanılan sekiz liste ve tablo için ayrı rehber hazırladık. Diğer listelerin alan açıklamaları GİB kılavuzundadır.
Bütün listelerde ortak format kuralları
Kılavuzdaki genel kurallar
- Listeler her satıra bir belge gelecek şekilde düzenlenir. İhracat ve ihraç kayıtlı satış listelerinde her satıra bir GTİP gelir.
- Fatura tarihi GG.AA.YYYY biçiminde yazılır.
- Fatura serisi harf ve rakam arasına işaret konmadan bitişik yazılır (A-5, A/5 → A5). e-belgelerde ve seri alanı olmayan belgelerde seri boş bırakılır.
- Sıra numarası e-belgelerde 16 karakter olarak (baştaki sıfırlar dahil), e-belge olmayan belgelerde en fazla 12 karakter olarak girilir.
- Dönem alanları YYYYAA biçiminde, boşluksuz yazılır (ör. 202608).
- Tutar alanları yalnız rakamdan oluşur ve TL cinsindendir (GÇB listesindeki döviz tutarı hariç).
Excel ile yükleme kuralları
- Veri alımı B5 hücresinden başlar; en pratik yol İVD'den örnek Excel dosyasını indirip kullanmaktır.
- Yalnız ilk çalışma sayfası okunur.
- Tamamen boş bir satır görülünce veri alımı durur; satırlar arasında boşluk bırakılmaz.
- Dosya yüklenirken bilgisayarda açık olmamalıdır.
- Yükleme sırasında sistem hataları gösterir; uyarının gereği yapılıp yeniden yüklenir.
- Tüm listeler yüklendikten sonra "ONAYLA" tıklanır. Onaylanmadıkça listeler gönderilmiş sayılmaz. Onay sonrası üretilen liste alındısı iade talep dilekçesine eklenir.
İndirimli oran satış listesi 100.000 satırı aşarsa
Kılavuza göre indirimli orana tabi satışlara ilişkin satış faturası listesinin boyutu 100.000 satırı aşarsa listenin İVD'den gönderilmesi zorunlu değildir; iadeyi sonuçlandıracak vergi dairesine kâğıt veya CD ortamında verilebilir.
İşlem türü kodu neden önemli?
Yüklenilen KDV listesinde, satış faturaları listesinde ve tevkifatlı satış listesinde her satıra iade hakkı doğuran işlem türü kodu yazılır. GİB kılavuzu, doğru kod yazılmadığında sistemin sorgulamayı doğru alanda yapamayacağını ve KDVİRA kontrol raporlarının ilgili bölümlerinde hata oluşacağını belirtir.
Listeler arasındaki uyum kontrolleri
İade dosyası reddedilmeden önce çoğu zaman listeler arasındaki uyumsuzluk yüzünden eksiklik yazısı gelir. Göndermeden önce en az şu eşleşmeleri kontrol edin:
| Karşılaştırma | Beklenen |
|---|---|
| İndirilecek KDV listesi toplamı ↔ beyannamedeki bu döneme ait indirilecek KDV | Uyumlu |
| Yüklenilen KDV listesi belge bilgileri ↔ indirilecek KDV listesi | "Bünyeye giren KDV" sütununa kadar aynı |
| Yüklenilen KDV listesi toplamı ↔ hesaplama tablosundaki yüklenilen KDV toplamı | Aynı (işlem türü bazında) |
| Hesaplama tablosu ↔ beyannamedeki yüklenilen KDV sütunu | Aynı |
| Satış faturaları listesi GÇB numaraları ↔ GÇB listesi | Her numara iki listede de var |
| Tevkifatlı satış listesi toplamı ↔ beyannamedeki kısmi tevkifat bildirimi | Aynı |
Uyumsuzlukların nedenleri ve çözümleri: KDV iadesinde sık yapılan hatalar.
Kaynaklar
- İnternet Vergi Dairesi: KDV İade Taleplerine Ait Listeleri Gönderme Kılavuzu (GİB yayını; içerikte Mart 2025 sürümündeki alan açıklamaları esas alınmıştır, güncel sürüm İnternet Vergi Dairesi kılavuzlar sayfasındadır)
- Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği (konsolide metin) (IV/A3-7 İade talebinde aranan belgeler; işlem türlerine ilişkin iade bölümleri)
- Dijital Vergi Dairesi (İnternet Vergi Dairesi girişi)
Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır. Uygulamada güncel mevzuat ve mükellefin özel durumu dikkate alınmalıdır. İçerikleri nasıl hazırladığımızı editoryal ilkelerimizde anlatıyoruz.