Kısa cevap
GÇB/ETGB listesi, mal ihracatından doğan KDV iadesinde ihracatın gerçekleştiğini gösteren gümrük çıkış beyannamelerinin ve elektronik ticaret gümrük beyannamelerinin İnternet Vergi Dairesi'ne gönderilen listesidir. Her satıra bir beyanname gelir; tescil numarası, beyannamedeki döviz cinsi, döviz cinsinden toplam fatura tutarı ve belge türü yazılır.
Liste neyi kanıtlar?
Mal ihracatında istisnanın ve iadenin temel belgesi gümrük beyannamesidir. Tebliğ, mal ihracatından kaynaklanan iade taleplerinde "gümrük beyannamesi veya listesi"ni arar ve beyannamedeki bilgilerin yer aldığı listelerin verilmesini mümkün kılar. Posta ve hızlı kargo yoluyla yapılan ihracat, gümrük müdürlüğünce elektronik ortamda onaylanan elektronik ticaret gümrük beyannamesi (ETGB) ile tevsik edilir.
Mahsuben veya nakden iadenin yerine getirilmesinde, iade hakkı doğuran işlemin tevsikinde kullanılan gümrük beyannamesinin doğrulanmış (teyidi alınmış) olması gerekir.
Listenin kolonları
| # | Kolon | Nasıl doldurulur? |
|---|---|---|
| 1 | Sıra No | Satır numarası |
| 2 | GÇB / ETGB (BGB) Tescil Numarası | 16 karakter (########EX######) veya 18 karakter (########EX########) |
| 3 | GÇB/ETGB (BGB)'deki Döviz Cinsi | Beyannamenin 22 no.lu kutusundaki döviz; İVD döviz kodlarından |
| 4 | Toplam Fatura Tutarı (Döviz Cinsinden) | Beyannamenin 22 no.lu kutusundaki toplam fatura tutarı |
| 5 | GÇB/ETGB (BGB) | Belge Gümrük Çıkış Beyannamesi ise "GÇB", Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi ise "ETGB" veya "BGB" |
Her satıra bir beyanname gelir. Aynı ETGB'de farklı döviz cinsleriyle satış yapılmışsa her döviz cinsi için ayrı satır açılabilir.
Hangi beyannameler listeye girer?
- İstisnanın beyan edildiği dönemde kapanmış gümrük çıkış beyannameleri. Mal ihracına ilişkin istisna, beyannamenin kapanma tarihini içine alan dönemde beyan edilir.
- Posta/kargo ihracatında onaylanmış ETGB'ler.
- Sınır ticareti kapsamındaki ihracatta gümrük beyannamesi (bir defaya mahsus sınır ticareti yetki belgesiyle).
Listeye girmeyenler
Serbest bölge işlem formu, özel fatura veya antrepo beyannamesiyle yapılan ihracatlarda bu belgeler elektronik listeye eklenmez; kâğıt ortamında vergi dairesine verilir (GİB kılavuzu).
Satış faturaları listesiyle uyum
GÇB listesi, satış faturaları listesinin özetidir. İki liste arasında:
- Satış listesinde geçen her tescil numarası GÇB listesinde bulunmalı,
- GÇB listesinde olup satış listesinde hiç kalemi olmayan beyanname kalmamalı,
- Döviz tutarı, o beyannameye ait faturaların toplamıyla uyumlu olmalıdır.
Sık yapılan hatalar
- Tescil numarasına boşluk, tire veya küçük harf "ex" girilmesi.
- 18 karakterli ETGB numarasının 16 karaktere kısaltılması.
- Döviz tutarının TL karşılığıyla yazılması (bu listede döviz cinsinden yazılır).
- Beyanname kapanmadan iade dönemine alınması veya kapanma tarihi yerine tescil tarihine göre dönem seçilmesi.
- Belge türü kolonunun boş bırakılması.
Kontrol listesi
Excel çalışma şablonu
Her satıra bir gümrük çıkış beyannamesi veya ETGB gelecek şekilde çalışma şablonu. Aynı ETGB'de farklı döviz cinsleri varsa her döviz ayrı satıra yazılır.
Resmî format değildir; kolon başlıkları GİB İnternet Vergi Dairesi kılavuzundaki alan sırasına göre hazırlanmıştır. Yüklemeden önce İnternet Vergi Dairesi'ndeki güncel örnek dosya ile karşılaştırın. Tüm şablonlar
Kaynaklar
- Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği (konsolide metin) (II/A-1.1.2 İstisnanın tevsiki; II/A-1.1.4.1 Mal ihracatında aranan belgeler)
- İnternet Vergi Dairesi: KDV İade Taleplerine Ait Listeleri Gönderme Kılavuzu (1.1.3 Gümrük çıkış beyannameleri/ETGB (BGB) listesi)
Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır. Uygulamada güncel mevzuat ve mükellefin özel durumu dikkate alınmalıdır. İçerikleri nasıl hazırladığımızı editoryal ilkelerimizde anlatıyoruz.