Kısa cevap
İadesi talep edilen KDV hesaplama tablosu, yüklenilen KDV listesinden hareketle iadesi istenen tutarı dönem ve işlem türü bazında özetleyen tablodur. İade hakkı doğuran işlem bedeli, bu bedelin genel KDV oranıyla çarpımı olan azami iade edilebilir vergi, doğrudan yüklenimler, genel giderlerden verilen pay ve ATİK'lerden verilen pay ile bunların toplamı yazılır. 2014/05 döneminden itibaren yüklenilen KDV listesi verilen tüm iadelerde istenir.
Tablo ne gösterir?
Tebliğ tabloyu "iade hakkı doğuran işleme ait yüklenilen KDV listesinden hareketle iadesi talep edilen KDV tutarını gösteren özet tablo" olarak tanımlar. Tabloda doğrudan girdiler nedeniyle yüklenilen KDV, genel yönetim giderleri ve ATİK nedeniyle yüklenilen KDV'den işleme verilen pay yer alır (Tebliğ eki EK:19).
GİB kılavuzuna göre 2014/05 dönemi ve sonrasında, yüklenilen KDV listesinin verilmesi gereken tüm iade işlemlerinde bu tablo da İVD'den gönderilir.
Alanlar
| Alan | İçerik |
|---|---|
| Dönem | İade hakkı doğuran işlemin dönemi (ör. 08/2026-08/2026) |
| İade Hakkı Doğuran İşlem Türü | Beyannamedeki kod (301, 308…); tek işlem türü olsa da doldurulur |
| İade Hakkı Doğuran İşlem Bedeli | Teslim/hizmet bedeli |
| İadesi Talep Edilebilir Azami Vergi | İşlem bedeli × genel KDV oranı |
| İşlemin Bünyesine Doğrudan Giren Vergiler | Doğrudan yüklenimlerin KDV'si |
| Genel İmal ve İdare Giderlerinden İade Hesabına Verilen Pay | Genel giderlerden işleme isabet eden KDV |
| ATİK'ler Nedeniyle Yüklenilen Vergiden Verilen Pay | ATİK payı; diğer kalemlerle toplamı azami vergiyi aşamaz; ATİK yoksa boş |
| Yüklenilen KDV Toplamı | Son üç kalemin toplamı |
Azami iade edilebilir vergi nasıl hesaplanır?
Azami vergi, işlem bedelinin genel KDV oranıyla çarpımıdır. Genel oran 10.07.2023'ten itibaren %20'dir. GİB kılavuzundaki örnek o tarihten önce hazırlandığı için %18 ile hesaplanmıştır; aşağıdaki örnek aynı mantığı güncel oranla gösterir.
Sayısal örnek (genel oran %20)
- İade hakkı doğuran işlem bedeli: 100.000 TL
- Azami iade edilebilir vergi: 100.000 × %20 = 20.000 TL
- Doğrudan yüklenimler (60.000 TL matrah × %20): 12.000 TL
- Genel giderlerden pay (20.000 TL matrah × %20): 4.000 TL
- ATİK için kalan azami alan: 20.000 − (12.000 + 4.000) = 4.000 TL
- İmalatta kullanılan makinenin KDV'si 8.000 TL olsa bile bu dönem ATİK payı en fazla 4.000 TL yazılabilir.
- Yüklenilen KDV toplamı: 12.000 + 4.000 + 4.000 = 20.000 TL
ATİK payı ayrıca 55 Seri No.lu Tebliğ ile getirilen oranlama yöntemine göre hesaplanan azami paydan fazla olamaz; iki sınırdan düşük olanı uygulanır.
Doğrudan yüklenim azami tutarı aşarsa
Doğrudan yüklenimler tek başına azami tutarı aşıyorsa, aşan kısmın iadesi münhasıran vergi inceleme raporu sonucuna göre yerine getirilir. Genel gider ve ATİK payıyla azami tutarı aşmak mümkün değildir.
Kontroller
- Tablodaki işlem bedeli, beyannamenin "Tam İstisna Kapsamına Giren İşlemler" tablosundaki teslim ve hizmet tutarı ile aynı olmalı.
- Yüklenilen KDV toplamı, beyannamedeki yüklenilen KDV sütunuyla aynı olmalı.
- İşlem türü bazında yüklenilen KDV listesindeki "bünyeye giren KDV" toplamlarıyla aynı olmalı: yüklenim türü 1 → doğrudan, 2 → genel gider, 3 → ATİK.
- Birden fazla işlem türü varsa her tür için ayrı satır açılmalı.
İndirimli orana tabi işlemlerde iade tutarı ayrıca İndirimli Oran Hesaplama Tablosu ile gösterilir; bu tablo İVD ekranından elle doldurulur. Hesap mantığı İndirimli oran KDV iadesi sayfasındadır.
Kontrol listesi
Excel çalışma şablonu
Yüklenilen KDV listesinin özetini dönem ve işlem türü bazında hazırlamak için çalışma şablonu. Kontrol sayfası azami iade edilebilir tutarı genel oranla hesaplar ve ATİK payının sınırı aşıp aşmadığını gösterir.
Resmî format değildir; kolon başlıkları GİB İnternet Vergi Dairesi kılavuzundaki alan sırasına göre hazırlanmıştır. Yüklemeden önce İnternet Vergi Dairesi'ndeki güncel örnek dosya ile karşılaştırın. Tüm şablonlar
Kaynaklar
- Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği (konsolide metin) (IV/A3-1 İadesi talep edilebilecek KDV; IV/A3-7.4 İadesi talep edilen KDV hesaplama tablosu (EK:19))
- İnternet Vergi Dairesi: KDV İade Taleplerine Ait Listeleri Gönderme Kılavuzu (1.1.8 İadesi talep edilen KDV hesaplama tablosu)
- 7346 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (KDV oranları) (RG 07.07.2023; 10.07.2023'ten itibaren %18 → %20, %8 → %10)
Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır. Uygulamada güncel mevzuat ve mükellefin özel durumu dikkate alınmalıdır. İçerikleri nasıl hazırladığımızı editoryal ilkelerimizde anlatıyoruz.